چه کسانی از پرداخت مالیات معاف اند

معافیت از مالیات دسته بندی های مختلفی دارد که هر کدام از این دسته ها به طریقی از پرداخت مالیات معاف هستند. این دسته ها به صورت زیر است :

• معافیت دائمی از پرداخت مالیات که بدون محدودیت زمانی است.
• تعطیلی مالیاتی که معافیت موقت و با محدودیت زمانی است.
• نرخ ترجیحی که شامل کاهش نرخ مالیات بع صورت دائم و یا موقت است.
• اعتبار مالیاتی که کسر درصدی مشخص از هرینه های سرمایه گذاری از بدهی مالیاتی است.
• اعتبار سرمایه گذاری که شمال کسر شدن درصد مشخصی از هزینه های سرمایه گذاری از درامد مشمول مالیات است.

انواع مالیات چیست

مالیات بر دو دسته مستقیم و غیرمستقیم تقسیم می شود.

• مالیات مستقیم شامل مالیات بر دارایی، مالیات بر ارث و مالیات حق تمبر، مالیات بر درامد که شامل مالیات بر درآمد املاک، مالیات بر درامد حقوق، مالیات بر درآمد مشاغل، مالیات بر درامد کشاورزی، مالیات بر درامد اشخاص حقوقی و مالیات بر درامد های اتفاقی است.
• مالیات غیر مستقیم شامل مالیات وارد بر واردات که شمال حقوق و عوارض گمرکی، سود بازرگانی و مالیات واردات اتومبیل، مالیات بر مصرف یا فروش کالا و خدمات و مالیات بر ارزش افزوده می باشد.

حسابدار مالیاتی کیست

حسابدار مالیاتی که همچنین با نام مشاور مالیاتی هم شناخته می شود حسابداری فعل و مجرب و متخصص است و بهتر است تحت هیچ عنوانی از حسابداران تازه کار در این زمینه بهره نگیرید.

حتی بسیاری از کسب و کار های کوچک که برای کار های حسابرسی و مسائل مالی از حسابداران کم سابقه استفاده می کنند نیز ترجیح می دهند برای رسیدگی کردن و رفع و رجوع امور مالیاتی خود از مشاوران مالیتی با تجربه و مختصص مشورت بگیرند که از قضا کاری بسیار سنجیده و شایسته است.

همانطور که میدانید بازار مالیاتی در بعضی مواقع به عنوان مشاور مالیاتی شناخته می شود معمولاً یک حسابدار با تجربه و فعال به حساب می آید همچنین حسابدار حرف هایی که علاوه بر دانش حسابداری باید در زمینه های مالیاتی هم تبحر زیاد داشته باشد می‌توان گفت که این فرد باید به این اصول و قوانین مالیاتی علی الخصوص قانون مالیات مستقیم باید تسلط کامل را داشته باشد تا بتواند که سازمانش را در مسیر درستی هدایت کند.

ویژگی و توانایی حسابدار مالیاتی

حسابدار مالیاتی علاوه بر متخصص بودن در حسابداری و رسیدگی به امور مالی، باید تسلطی نسبی بر قوانین مالیاتی و همچنین اشراف و تسلط کامل بر قوانین مالیاتی داشته باشد.

وظایف حسابدار مالیاتی

ما قصد داریم که برای شما از برخی از وظایف حسابداری توضیح بدیم که بعضی از آنها به شرح زیر می باشند:

• تهیه، تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی را انجام بدهد.
• انجام امور مربوط به مالیات عملکرد و مالیات ارزش افزوده  را کامل بلد باشد.
• گزارش درآمد ها، هزینه ها، بدهی ها و طلب ها را به صورت سالانه و ماهانه آماده کند.
• تحریر دفاتر پلمپ شده قانونی را پیگیری بکند.
• اعلام و پیگیری چک های دریافتی، برگشتی و وصول نشده را پیگیری بکند.
• تنظیم لایحه دفاع مالیاتی دفاع از پرونده مالیاتی در مراحل مختلف هیأت های حل اختلاف شورای عالی مالیاتی و دیوارن عدالت داری را به درستی انجام بدهد.
• ارائه و پیشنهاد راهکارهایی برای کاهش بدهی مالیاتی بدهد.
• داشتن اطلاع از کلیه قوانین مالیاتی، معافیت ها؛ بخشودگی و غیره را داشته باشد.
• اصول و کلیات مالیات را تشخیص دهد.
• مالیات های تکلیفی کسر شده از درامد های واحد اقتصادی را بررسی کند.
• ثبت و کنترل کردن دفتر های قانونی.
• محاسبه کردن مالیات بر درامد اشخاص حقیقی و حقوقی.
• تهیه کردن و تنظیم کردن اظهار نامه ی مالیاتی.
• پاسخگو بودن به مراجع و مسئولین مالیاتی.

آینده شغلی حسابداری مالیاتی

فرصت های حسابدار مالیاتی بسیار گسترده است و با توجه به تمرکز دولت بر درآمدهای مالیاتی، فرصت های شغلی بسیاری ایجاد خواهد شد.

اگر مدرک معتبر و مهارت لازم در این زمینه ندارید میتوانید در دوره آموزش حسابداری پایشگران پارسیان با مدرک رسمی از سازمان فنی و حرفه ای شرکت کنید.

حسابداری مالیاتی برای چه کسانی مناسب است

مهمترین و اصلی ترین مهارت ها برای یک حسابدار شدن مالیاتی قوی اشاره کنیم مواردی که در ادامه نام میبریم بهترین ها هستند و در صورت داشتن همچین مهارت هایی در هر شخصی می توان گفت که کرد برای حسابداری مالیاتی مناسب است موارد به شرح زیر می باشد:

•  نوآوری
• درک بالا
• ارتباطات
• آگاهی از صنایع مختلف و کار آنها
• اشتیاق
• ابتکار عمل
• مورد اعتماد و صادق بودن
• انعطاف پذیری
• داشتن ثبات
• تجربه کاری
• مهارت در ریاضیات و علوم مرتبط دیگر
• علاقه به حساب و کتاب

به طور کلی برای اینکه بفهمید که شغل حسابداری می تواند شغل مناسبی برای شما باشد ابتدا شما باید به دنبال علاقه های خود باشید و بعد سراغ بررسی مهارتها و همچنین توانایی های مورد نیاز آن بروید. این گونه است که می توانید به راحتی تشخیص دهید که آیا شما می توانید یک حسابدار خوب شوید؟

اهداف حسابداری مالیاتی

هدف اصلی از حسابداری مالیاتی نظارت و بررسی وجوه نقدی و غیر نقدی که به سازمان وارد یا ازآن خارج می شوند است و ارتباط را با افراد و نهاد های مختلف حفظ می کند.

هدف این شاخه از حسابداری رسیدگی به مواردی از جمله مالیات بر درامد، محاسبه کردن هزینه های قابل قبول مالیاتی و استهلاک، پیگیری کردن معافیت های مالیاتی، تشویق ها و همچنین جریمه های مالیاتی، قرائن و ضرایب مالیاتی و … است.

پر واضح است که هدف اصلی و غایی حسابداری مالیاتی در واقع جلوگیری از بروز جرائم مالیاتی سنگین و فراهم کردن معافیت های مالیاتی و بهره مند کردن واحد اقتصادی از تشویق های مالیاتی است تا در نهایت از ضرر دیدن شرکت جلوگیری شود و همچنین سودی نیز به آن برسد.

قوانین حسابداری مالیاتی

• ماده ی 1 و 2 که در باره اشخاص مشمول و غیر مشمول مالیات است.
• ماده ی 44 که در باره ی قانون اخذ حق تمبر برای چک ها است.
• ماده ی 45 که در تبصره بیان کننده ی دریافت حق تمبر برای اوراق قرضه مثل سفته و برات و … است.
• ماده ی 46 که اشاره به دریافت حق تمبر از بار نامه های هوایی دریایی و زمینی دارد.
• ماده ی 48 که درباره ی دریافت حق تمبر از سهام و سهام الشرکه کلیه شرکت های ایرانی به غیر از شرکت های تعاونی است.
• ماده ی 50 که درباره دریافت حق تمبر جهت الصاق و ابطال بر روی سفته و برات و بار نامه است.
• ماده ی 53 که درباره ی تبصره 9 این ماده بیان کننده مهلت پرداخت مالیات بر درآمد اجاره  پس از ده روز است.
• ماده 59 که بیان کننده میزان مالیات نقل وانتقال املاک غیرمنقول مانند زمین، ساختمان، سرقفلی و… . است.
• ماده 77 که درباره ی مالیات نقل و انتقالات املاک مسکونی و غیر مسکونی نوساز که بیش از دو سال از تاریخ صدورگواهی پایان کار آنها نگذشته باشد است.
• ماده 80 که بیان کننده تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی املاک برای مالک آن تا ۳۰ روز پس از انجام معامله ویا تا آخر تیرماه سال بعد است.
• ماده 81 که بیان کننده معافیت مالیات بر درآمد کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی، زنبور عسل، طیور و… . است.
• ماده 82 و 83 و 84 و 85 که بیان کننده مالیات بر درآمد حقوق و معافیت های سالانه آن.
• ماده 86 که بیان کننده تکلیف کسر و پرداخت مالیات بر حقوق و تسلیم فهرستی از دریافت کنندگان حقوق به سازمان امور مالیاتی طبق موعد مقرر است.
• ماده 91 که بیان کننده حقوق و مزایایی که از پرداخت مالیات معاف می باشند است.
• ماده 92 که درباره ی بخشودگی ۵۲ درصد از مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته و مناطق محروم است.
• ماده 94 و 95 و 96 که بیان کننده ی موضوع درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی که در بند های (الف) و (ب) و (ج) نام برده شده اند است.
• ماده 97 که بیان کننده موارد علی الراس شدن و تشخیص مالیات از این طریق و ابلاغ کتبی درخواست دفاتر و اسناد و مدارک حسابداری و هیئت ۳ نفره حسابرسان طبق انتخاب سازمان امور مالیاتی کشور است.
• ماده 103 که بیان کننده تکلیف الصاق وابطال تمبر وکلای دادگستری و جدول حق تمبر وکالت نامه برای دعاوی و اختلافات مالی است.
• ماده 104 که بیان کننده مالیات تکلیفی برای هر نوع کارمزد وحق الزحمه و پرداخت طبق موعد مقرر. لازم به ذکر است که کارمزدهای بانکی و معاملات بورسی از این قاعده مستثنی هستند است.
• ماده 105 که بیان کننده نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی است.
• ماده 107 که بیان کننده نرخ مالیات بردرآمد اشخاص خارجی که در ایران شاغل و فعال می باشند است.
• ماده 110 که بیان کننده تکلیف تهیه و تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی و تعیین مهلت آن است.
• ماده 114 و 115 و 116 که بیان کننده تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی شرکتهای منحل شده وتعیین مالیاتی پس از انحلال شرکت هاست.
• ماده 131 که بیان کننده نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی است.
• ماده 132 که بیان کننده معافیت مالیاتی فعالیت های تولیدی و همچنین فعالیت های معدنی طبق شرایط خاص است.
• ماده 141 که بیان کننده معافیت مالیاتی درآمد حاصل از صادرات محصولات است.
• ماده 142 که بیان کننده معافیت مالیات بر درآمد کارگاه های صنایع دستی از جمله فرش و گلیم و… . است.
• ماده 143 که بیان کننده بخشودگی مالیات بر درآمد حاصل از فروش کالاهای موجود در بورس و شرکتهای مورد معامله در بورس و فرا بورس است.
• ماده 143 مکرر که بیان کننده مالیات نقل و انتقال سهام و حق تقدم سهام شرکت ها است.
• ماده 145 که بیان کننده معافیت مالیات سود سپرده بانکی و اوراق مشارکت است.
• ماده 147 و 148که بیان کننده هزینه های قابل قبول سازمان امور مالیاتی است.
• ماده 149 و 150 که بیان کننده نحوه محاسبه استهلاک دارایی های مشهود و نامشهود است.
• ماده 151 که جدول نرخ استهلاک دارایی های ثابت مشهود است که به موجب قانون اصلاح م.م در تیرماه 94 حذف شده است.
• ماده 152 که بیان کننده قرائن مالیاتی برای محاسبه مالیات به طریق علی الراس است که به موجب قانون اصلاح م.م در تیرماه 94 حذف شده است.
• ماده 154 که بیان کننده تعیین جدول ضرایب تشخیص درآمد مشمول مالیات به طریق علی الراس  است که به موجب قانون اصلاح م.م در تیرماه 94 حذف شده است.
• ماده 155 که بیان کننده سال مالیاتی است.
• ماده 169که بیان کننده تکلیف کاربرد وسایل، روش ها، صورت حساب ها و فرم هایی که به منظور نگهداری حساب از طرف سازمان امور مالیاتی تعیین می شوند است.
• ماده 169 مکرر که این ماده بیان کننده تخصیص شماره اقتصادی به مودیان مالیاتی و تکلیف تسلیم فهرست معاملات به ادارات امور مالیاتی و جرایم مالیاتی تعیین شده درصورت عدم اجرای قانون است.
• ماده 189 که بیان کننده تشویق و جایزه خوش حسابی مالیاتی است.
• ماده 190 که بیان کننده جریمه تاخیر در پرداخت مالیات مشخص شده و بخشودگی جرایم مالیاتی است.
• ماده 192 که بیان کننده جریمه عدم تسلیم اظهارنامه توسط اشخاص حقوقی و مشمولان بند های (الف) و (ب) ماده 15 است.
• ماده 193 که بیان کننده جریمه عدم ارایه ترازنامه و صورت سود و زیان و جریمه رد دفاتر قانونی است.
• ماده 197 که بیان کننده جریمه عدم ارایه فهرست دریافت کنندگان حقوق و مزایا است.
• ماده 199 که بیان کننده جریمه عدم پرداخت مالیات های تکلیفی کسر شده که پرداخت نشده اند است.
• ماده 226 که بیان کننده اجازه اصلاح اظهارنامه مالیاتی بردرآمد تسلیمی حداکثر ظرف مدت یک ماه از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه اصلی است.
• ماده 238 که بیان کننده مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیات ظرف مدت مشخص از تاریخ ابلاغ است.
• ماده 244 که بیان کننده مرجع رسیدگی به اختلاف های مالیاتی است.
• ماده 251 که بیان کننده درخواست رسیدگی به اختلاف مالیاتی از مرجع شورای عالی مالیاتی است.
• ماده 251 مکرر که بیان کننده درخواست رسیدگی به اختلاف مالیاتی در هیئت منتخب وزیر امور اقتصادی و دارایی است.
• ماده 252 و 260 که بیان کننده قانون شورای عالی مالیاتی و تعداد اعضای شورا و وظایف آن است.
• ماده 272 که بیان کننده اجازه حسابرسی مالیاتی به سازمان حسابرسی و حسابداران رسمی و موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی کشور است.